Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы. Налоговая карточка 1-НДФЛ является первичным документом. Индекс формы: 1- . Новая форма отчетности 6-НДФЛ для расчета сумм налога на доходы физических лиц. Скачать образец бланка справки и узнать правила заполнения формы. Программа для. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить .

Форма 1-НДФЛ См. До утверждения Минфином РФ формы, предусмотренной пунктом 1 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты .

• Как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2017. 126.1 НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2017, .
• НДФЛ 1 — карточка этой формы утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 . Однако с 2011 года применение .
• Ранее для этих целей использовалась форма 1-НДФЛ. Но с 2011 года налоговые агенты могут применять самостоятельно .

Образец заполнения формы 6 НДФЛ 2. Скачать пример отчета, бланк. НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2. 01. 6 года. Сдается ежеквартально.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Каждый квартал все работодатели обязаны сдавать в ФНС отчет по форме 6- НДФЛ. Крайний срок отчета за 3- й квартал — 3. Документ представляет собой обобщение данных о доходах работников за отчетный период и об удержанном с этих сумм налоге на доходы физлиц. Форма отчета 6- НДФЛФорму отчета 6- НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 1. Отчет сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 2. Если организация отчитывается меньше чем за 2.

Форма заполняется в рублях без копеек. Сроки сдачи 6- НДФЛФорму 6- НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. За третий квартал нужно отчитаться не позднее 3. Более подробно сроки можно увидеть в таблице: Расчетный период. Крайний срок сдачи. За 1 квартал 2. 01.

За 2 квартал 2. 01. За 3 квартал 2. 01. За 4 квартал 2. 01. Штрафы за отчетность.

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1. НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 3. Ко. АП РФ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6- НДФЛ организацию оштрафуют на 5.

Скачать бланк форма 6-НДФЛ и образец заполнения. 1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета . Форма 1-НДФЛ См. НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД .

НК РФ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ- 2. Неправомерная сдача отчета 6- НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 2. НК РФ). Образец заполнения 6- НДФЛ: пошаговая инструкция. Хотя отчет 6- НДФЛ действует уже второй год, заполнение по- прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Документ состоит из следующих разделов: Титульный лист. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).

Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов). Ниже представлен пример заполнения 6- НДФЛ за 2. Титульный лист формы 6- НДФЛ Шаг 1. ИНН и КППВ соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет.

Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Шаг 2. Номер корректировки. Если 6- НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленых в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 0. 01, 0.

Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)Период предоставления 6- НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель: 1- й квартал — код 2. Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. Приказа. Шаг 4. Налоговый период. Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)В строке указывается код той налоговой инспекции, куда будет сдана отчетность.

Это четырехзначный код, в котором: первые 2 цифры — номер региона; вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС . ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности. Шаг 6. Код по месту учета. Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. Приказу. Наиболее распространенные для организаций: по месту учета — 2. ИП также указывают специальные коды: по месту жительства — код 1.

Шаг 7. Наименование налогоплательщика. В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы. Шаг 8. Код ОКТМО (муниципального образования)Нужно указать код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. На примере — код муниципального округа .

Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1 Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 0. Структура раздела 1 представляет собой информацию: 1. По каждой ставке в отдельности: процент ставки налога; суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода.

Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 5. Титаны Реслинга На Тнт С Николаем Фоменко Все Выпуски далее. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой): количество физических лиц, получивших доход; суммы удержанного налога; суммы налога, не удержанные; суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом. Ставки НДФЛ в 2. 01. Данные по каждой ставке НДФЛШаг 1.

Налоговая ставка. В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 1. В поле формы 0. 10 указывается величина процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 0. Шаг 2. Начисленные доходы. По строке 0. 20 («сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года.

Не включаются в строку 0. НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, например материальная помощь до 4. Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 0.

Важно! В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (см. НК РФ), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В Письме от 0. 1. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается. Шаг 3. Налоговые вычеты. Если налогоплательщикам были предоставлены налоговые вычеты, то их сумма отражается в поле 0.

Вычеты — это не облагаемые налогом суммы, уменьшающие базу для расчета НДФЛ. Налоговый кодекс предусматривает следующие налоговые вычеты: Строка 0. ФНС России от 1. 0. Исчисленный НДФЛСтрока 0. НДФЛ). Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 0. Пример: Налоговая база доходов (ставка 1. НДФЛ 1. 3 %)Строка 0.

НДФЛ по ставке 1. С дивидендов налог указывается в графе 0. Шаг 5. Сумма авансов.

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 0. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 0. Блок 2. Итоги раздела 1. Шаг 6. Число людей, получивших доходы с начала года. В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам. Строка 0. 40 — исчисленный налог, т.

В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи. Важно! Сверить данные по стр.

НДФЛ, сопоставив поля 1. ТП» — платежи текущего года) и 1. МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 0. Пример: За 3- й квартал 2. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за этот период.

Проверяется стр. 0. Проверить правильность значений строк 0. Для 3- го квартала расхождения должны составить сумму платежей за сентябрь 2.

Значение строки 0. Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. Шаг 8. Не удержанный налог.

НДФЛ за 1 квартал 2. Не позднее 2 мая 2. ИП, начислявшие в 2. НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь 2. Как зафиксировать в расчете годовую премию за 2.

Попадает ли в раздел 2 заработная плата за март 2. Ответим на эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения расчета 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Мы постараемся показать, как заполнить каждую графу расчета. Кто должен отчитаться за первый отчетный период. Сдают все налоговые агенты по НДФЛСдать расчет по форме 6- НДФЛ за 1 квартал 2.

Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, чаще всего, работодатели (компании и индивидуальные предприниматели) выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими являются заказчики – организации и ИП, которые выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско- правовых договоров (например, подряда или оказания услуг). Если выплат в 2. 01. Если в течение отчетного периода (1 квартала 2.

ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6- НДФЛ за 1 квартал не нужно. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

Если последний срок подачи формы 6- НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. НК РФ). Последний день апреля 2. Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая. Однако 1 мая 2. 01. День весны и труда).

В связи с этим, крайняя дата сдачи 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Чаще всего, организации представляют 6- НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6- НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Какой бланк использовать.

Утверждена ли новая форма расчета 6- НДФЛ с 2. Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за 1 квартал 2. Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобные вопросы возникают у многих бухгалтеров.

Для отчетности за 1 квартал 2. НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 1. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6- НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет. Скачать актуальный бланк 6- НДФЛ. Стоит заметить, что чиновники планируют менять 6- НДФЛ в 2.

Информация об этом появилась на официальном портале проектов нормативных актов. Ожидается, что новую форму нужно будет применять с 2. Следовательно, в 2. И весь 2. 01. 7 году нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от 1. Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» годового расчета отметьте «0. Если же сдают исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («0. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2. Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется годовая отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6- НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды: 2. ИП; 3. 20 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Раздел 1: что в него включать. В разделе 1 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Обобщенные показатели» показывайте общую за весь 1 квартал сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ. В разделе 1 6- НДФЛ за 2.

Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. Сумма налоговых вычетов в 1 квартале 2. Налоговые вычеты в 6- НДФЛ: отражаем суммы грамотно». Сумма исчисленного НДФЛ с 1 января по 3. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов нарастающим итогом с 1 января по 3. Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ (письмо ФНС России от 1. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 4 квартала 2. Сумма возвращенного НДФЛ в 1 квартале 2. НК РФ). Также см. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице: Строка. Заполнение. 10. 0Даты фактического получения доходов.

К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п. НК РФ). 1. 10. Даты удержания НДФЛ. Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п.

НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 1. НК РФ). 1. 30. Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 1. Сумму налога, которая удержана на дату по строке 1. Стоит заметить, что в раздел 2 отчета 6- НДФЛ за 1 квартал 2. ФНС России от 1. 8.

То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным в январе, феврале и марте 2. Операции 2 квартала 2. Раздел 2 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Письмо ФНС от 2. 5. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6- НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 2. Соответственно, зарплата за март 2.

НДФЛ с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее 0. Поэтому, даже если удержанный с зарплаты НДФЛ перечислен в бюджет 3. НДФЛ с нее не попадут в раздел 2 расчета 6- НДФЛ за 1 квартал 2. В 6- НДФЛ за 1 квартал 2. Зарплата за март 2. НДФЛ за 2 квартал 2. Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже.

По этой таблице вы можете определить, какие произведенные выплаты нужно показать расчете за 1 квартал, а какие – в расчете за первое полугодие 2. Даты получения доходов по НК РФВыплата 1. Дата получения дохода»1. Дата удержания налога»1. Срок перечисления налога»Зарплата.

Последний день месяца. День выплаты. День, следующий за днем выплаты. Отпускные День выплаты. День выплаты. Последний день месяца. Пособие по нетрудоспособности (больничный)День выплаты.

День выплаты. Последний день месяца. Материальная помощь. День выплаты. День выплаты.

День, следующий за днем выплаты. Сверхнормативные суточные.

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Ближайший день выплаты дохода в денежной форме. Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода. Вознаграждение по гражданско- правовому договору. День выплаты. День выплаты.

День, следующий за днем выплаты. Зарплата за декабрь 2. Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6- НДФЛ – это выплаты переходных периодов.

С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Особенно неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь 2.